Księgowanie faktur – jaka data?« Wróć do listy pytań

Księgując fakturę można ją zaksięgować jako koszty podatkowe i ująć w rejestrze VAT. Istnieje katalog towarów i usług, które nie podlegają odliczeniu VAT (np. usługi hotelowe, paliwa do firmowych samochodów osobowych, usługi gastronomiczne), koszty takie księguje się w Księdze Przychodów i Rozchodów określając je kwotą brutto.
Prawo obniżenia kwoty podatku powstaje co do zasady w ujęciu za okres, w którym podatnik fakturę otrzymał. Wyjątek stanowi rozliczenie mediów, kiedy podatek zostaje rozliczony w dacie, w której przypada termin płatności. Jeżeli z jakiegoś powodu we właściwym okresie nie zostanie dokonane obniżenie kwoty podatku, można tego dokonać w deklaracji podatkowej za jeden z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych.
Jeśli zaś chodzi o księgowanie faktury w koszty podatkowe, można robić to przez cały rok podatkowy. Najważniejsze, by koszt został poniesiony w danym roku podatkowym.
Natomiast jeśli chodzi o określenie w KPiR właściwej daty, to przyjmuje się, że powinna to być data wystawienia faktury. Jednak, jeśli przedsiębiorca otrzymał towar w dacie wcześniejszej niż data wystawienie faktury, wtedy wpisuje się datę otrzymania towaru. Do tak dostarczonego towaru powinien zostać wpisany szczegółowy jego opis, określający firmę, adresy, rodzaj i ilość oraz cenę jednostkową towaru. Zdarza się, że między opisem a dostarczoną później fakturą mogą nastąpić różnice co do wartości przedmiotu sprzedaży. Wtedy różnice należy ująć w KPiR z datą otrzymania faktury.